主板发审委2017年第60次会议审核结果公告

主板发审委2017年第60次会议审核结果公告

　　中国证券监督管理委员会主板发行审核委员会2017年第60次发审委会议于2017年4月24日召开，现将会议审核情况公告如下：

　　一、审核结果

　　（一）艾艾精密工业输送系统（上海）股份有限公司（首发）获通过。

　　（二）浙江诚邦园林股份有限公司（首发）获通过。

　　（三）营口金辰机械股份有限公司（首发）获通过。

　　二、发审委会议提出询问的主要问题

　　（一）艾艾精密工业输送系统（上海）股份有限公司

　　1、请发行人代表进一步说明：（1）分次收购德国Bode Belting Gmbh（以下简称德国Bode）的原因及其合理性和必要性，发行人是否实际控制该公司并实现并表；（2）发行人与德国Bode之间是否存在交易，相关交易机制和定价安排，与其他客户相比在价格和毛利率上是否存在差异，是否存在应披露而未披露的事项；（3）发行人境外主要客户与德国Bode主要客户高度重合的原因及其合理性、真实性，境外业务是否主要源于该公司，境外业务是否存在对该公司的重大依赖，相关的经营模式及其风险是否充分披露；（4）收购德国Bode后，发行人继续在德国设立其他经营主体的原因及其必要性和合理性；（5）德国Bode与关联方长期应付款、长期借款形成的原因及其合理性和必要性。德国Bode利息支付情况，利率是否公允。德国Bode是否具有独立面向市场、获得融资的能力。发行人与该公司境外股东之间是否存在其他特殊约定或利益安排。请保荐代表人发表核查意见。

　　2、请发行人代表：（1）结合境外客户的开发方式、交易背景，大额合同订单的签订依据、执行过程，进一步说明发行人报告期境外收入以经销为主的具体原因及其合理性，是否符合行业惯例和公司自身经营特点；（2）结合销售合同、物流运输记录、发货验收单据、出口单证与海关数据、资金划款凭证、最终销售或使用等情况，进一步说明境外销售收入的真实性。请保荐代表人补充说明对发行人境外销售实施的核查程序、过程和结论。

　　3、请发行人代表进一步说明，报告期针对主要客户实际执行的信用政策、结算方式是否与所披露的存在差异。应收账款是否发生过逾期。逾期应收款的期后回收情况，是否存在难以回收的情形。应收款回款是否存在第三方回款情况。坏账准备计提是否充分。请保荐代表人发表核查意见。

　　（二）浙江诚邦园林股份有限公司

　　1、请发行人代表进一步说明，收入、存货、应收账款的确认方法、确认依据和确认时点。工程项目从施工、竣工到最终决算的大致周期。与行业可比公司的情况相比是否存在差异。请保荐代表人发表核查意见。

　　2、请发行人代表结合收入确认、工程结算等相关的内部控制制度设计和运行情况说明发行人的内控制度和会计基础工作是否能够保证财务报告在所有重大方面公允反映发行人的财务状况和经营成果。请保荐代表人发表核查意见。

　　3、请发行人代表进一步说明，2016年末主要存货项目已完工未决算金额占比较大的原因。发行人确定完工进度的依据是否准确、充分，是否存在提前确认完工进度的情况。收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，相关内部控制制度是否健全并得到有效执行。请保荐代表人发表核查意见。

　　4、请发行人代表进一步说明报告期各期存货中市政、地产项目结算进度滞后于收入确认进度的具体情况。变更工作量涉及的具体项目，是否存在重大争议或纠纷。发行人存货减值计提是否充分。发行人确保存货成本结算的具体内控措施。请保荐代表人发表核查意见。

　　（三）营口金辰机械股份有限公司

　　1、请发行人代表结合存货类别、存货进销存变化、产品生产和交货验收周期、销售合同及订单、产品实际验收日期与合同约定的验收日期的差异情况、存货货龄，期末存货的合同覆盖情况和期后验收销售情况，以及可比公司存货情况包括发出商品占比及存货周转率等情况进一步说明：存货余额较高且逐期增长的原因和合理性；产品成本费用是否正确归集、分配和结转；与存货相关的内控制度及其有效性；存货跌价准备是否充分合理计提；存货核算和收入确认是否符合企业会计准则的规定。请保荐代表人发表核查意见。

　　2、请发行人代表进一步说明报告期各期末发出商品对应客户，包括但不限于客户、金额、时间，对应合同金额及预收款情况；客户故意拖延验收、产品发出后客户一直未要求安装、技术变更及改造未完成所对应发出商品的具体情况及金额；上述拖延验收等是否为变相暂停或中止合同等情形；发出商品的跌价准备计提是否充分。请保荐代表人发表核查意见。

　　3、请发行人代表进一步说明报告期各期末应收账款中验收款或者质保金的金额、账龄及期后回收情况；逾期验收款与质保金的主要原因；结合光伏行业当前发展状况、主要客户经营情况、客户信用期变化等，进一步说明发行人应收账款坏账计提是否充分、谨慎，到期无法回收的风险是否充分揭示。请保荐代表人发表核查意见。

　　4、请发行人代表进一步说明租赁营口沿海产业物流基地有限公司、营口沿海开发建设有限公司的房产的背景原因，累计租赁时间，租金为0的原因，是否符合商业逻辑，是否存在不能续租的风险，发行人及其股东、实际控制人、董监高、核心技术人员与该出租方之间是否存在其他的交易，是否存在代为承担成本费用的情况。请保荐代表人发表核查意见。

发行监管部       

2017年4月24日